中小企業の経営者・担当者向け ｜ 月次資金繰り管理の基本
12か月（1年間）の現金の入り・出・残高を時系列で管理する表です。損益計算書（P/L）では見えない「キャッシュフロー」を把握し、資金不足を事前に察知するために使います。
| 管理単位 | 用途 |
|---|---|
| 月次 | 通常の経営管理（推奨） |
| 週次 | 資金逼迫時・繁閑が激しい業種 |
| 日次（日繰り表） | 危機的状況・建設業など |
| 書類 | 何を見るか | タイミング |
|---|---|---|
| 損益計算書（P/L） | 利益・費用（発生主義） | 期末・月末 |
| 貸借対照表（B/S） | 資産・負債・純資産の残高 | 期末 |
| 資金繰り表 | 現金の入出金（現金主義） | 毎月・随時 |
収入側の資料
支出側の資料
「売上が立つタイミング」と「現金が入るタイミング」のズレを把握することが最重要です。
| 取引種別 | 確認事項 | 例 |
|---|---|---|
| 売掛金回収 | 請求月から何か月後に入金か | 翌月末払い＝1か月ズレ |
| 買掛金支払 | 仕入れから何か月後に支払うか | 翌々月10日払い |
| 給与 | 締め日・支払日 | 月末締め翌25日払い |
| 税金 | 支払月・金額 | 法人税：決算後2か月以内 |
| 借入返済 | 引落日・元利金額 | 毎月25日 元金＋利息 |
| ツール | 特徴 | 推奨規模 |
|---|---|---|
| Excelシート | 柔軟・カスタマイズ自由・無料 | 全規模（最も普及） |
| 会計ソフト連携 | 弥生・freee等で自動生成可 | 記帳をソフト管理している場合 |
| 専用テンプレート | 日本政策金融公庫等が無料配布 | 初めて作成する場合 |
資金繰り表は経常収支・経常外収支・財務収支の3区分で構成します。当月末残高は前月末残高に3区分の合計を加減して算出します。
本業の入出金を管理する区分。売上回収・仕入支払・人件費・経費など、毎月繰り返される通常の営業活動に伴う現金の動きをすべて計上します。
本業以外の一時的な入出金を管理する区分。設備投資・固定資産売却・補助金・税金（法人税・消費税等）など、単発または不定期に発生する収支を計上します。
資金調達・返済に関する区分。借入金の入金・借入返済（元金）・支払利息・増資（出資）など、金融取引に伴う現金の動きを計上します。
前月末残高 ＋ 経常収支 ＋ 経常外収支 ＋ 財務収支 ＝ 当月末残高
| 区分 | 項目例 | ポイント |
|---|---|---|
| 収入 | 現金売上 | 販売日＝入金日 |
| 売掛金回収 | 回収予定日で計上（請求日ではなく入金日基準） | |
| 受取手形決済 | 手形の期日で計上 | |
| 前受金受取 | 受け取った月に計上 | |
| 支出 | 現金仕入・買掛金支払 | 振込予定日で計上 |
| 人件費（給与・賞与） | 支払日で計上（賞与は別行で管理推奨） | |
| 社会保険料 | 毎月納付（前月分翌月末） | |
| 家賃・リース料 | 引落日で計上 | |
| 外注費・業務委託費 | 支払日で計上 | |
| その他経費（光熱費・通信費等） | 引落・支払日で計上 |
| 区分 | 項目例 | ポイント |
|---|---|---|
| 収入 | 補助金・助成金 | 交付（入金）確定後に計上 |
| 固定資産売却 | 売却代金の入金日で計上 | |
| 支出 | 設備投資・固定資産購入 | 実際の支払日（手付・残金それぞれ） |
| 法人税・消費税・固定資産税 | 納付期限日で計上 |
| 区分 | 項目例 | ポイント |
|---|---|---|
| 収入 | 借入金（新規） | 実際の入金日で計上 |
| 増資（出資） | 払込日で計上 | |
| 支出 | 借入金返済（元金） | 引落日で計上（返済スケジュール表と照合） |
| 支払利息 | 引落日で計上（元金と分けると管理が明瞭） |
横軸に「月」を配置します。通常は翌月〜12か月先（1年間）まで作成します。縦軸に経常収支・経常外収支・財務収支の各項目を並べます。
通帳・会計ソフトの残高と一致させます。複数口座がある場合は合計額で管理（口座別に管理するとより精度が上がります）。
Excelの場合は自動集計式を入れておきます。収入合計 - 支出合計 = 当月収支
前月末残高 + 当月収支 = 当月末残高
この当月末残高を翌月の「繰越残高」として参照させます（Excelのセル参照で自動連鎖）。
単位：千円 ※数値はサンプルです
| 項目 | 7月（実績） | 8月（予測） | 9月（予測） |
|---|---|---|---|
| 【経常収入】 | |||
| 現金売上 | 800 | 750 | 900 |
| 売掛金回収 | 3,200 | 3,500 | 3,200 |
| 受取手形決済 | 500 | 0 | 500 |
| 経常収入合計 (a) | 4,500 | 4,250 | 4,600 |
| 【経常支出】 | |||
| 現金仕入・買掛金支払 | 1,800 | 1,700 | 1,900 |
| 給与・賞与 | 1,200 | 1,200 | 2,400 |
| 社会保険料 | 180 | 180 | 180 |
| 家賃・リース | 350 | 350 | 350 |
| その他経費 | 240 | 220 | 250 |
| 経常支出合計 (b) | 3,770 | 3,650 | 5,080 |
| 経常収支 ①（a－b） | +730 | +600 | ▲480 |
| 【経常外収支】 | |||
| 補助金・助成金 | 0 | 0 | 0 |
| 設備投資 | 0 | 0 | 0 |
| 税金（消費税・法人税等） | 0 | 800 | 0 |
| 経常外収支 ② | 0 | ▲800 | 0 |
| 【財務収支】 | |||
| 借入金（新規） | 0 | 5,000 | 0 |
| 借入返済（元金） | 300 | 300 | 300 |
| 支払利息 | 30 | 30 | 28 |
| 財務収支 ③ | ▲330 | +4,670 | ▲328 |
| 【収支・残高】 | |||
| 当月収支 ①＋②＋③ | +400 | +4,470 | ▲808 |
| 前月末残高 | 1,600 | 2,000 | 6,470 |
| 当月末残高 | 2,000 | 6,470 | 5,662 |
数値の整合性チェック
リスク確認
通帳・会計ソフトと照合し、予測値を実績値に差し替えます。乖離額と原因を必ずメモします。
受注状況・入金予定・大型支出の変化を反映します。先12か月分（1年間）を常に最新化します。
残高が危険水域に近づく月があれば、この時点で金融機関への相談・回収交渉・支払い調整を着手します。
| 場面 | 提出範囲 | 注意点 |
|---|---|---|
| 新規融資申請 | 過去3か月（実績）＋12か月（予測） | 予測の根拠となる受注状況・計画を別紙で添付 |
| 条件変更（リスケ） | 過去6か月（実績）＋12か月（予測） | 改善計画との整合性を確認 |
| 定期報告 | 当月実績（更新版） | 前回提出分との乖離とその理由を説明できるようにする |